Casse previdenziali professionali
La previdenza obbligatoria dei liberi professionisti è disciplinata dal D.Lgs 509/1994 e dal D.Lgs 103/1996. Le casse professionali sono degli enti che gestiscono la previdenza obbligatoria per i liberi professionisti, sono dotate di autonomia (rimane sempre una sorveglianza del Ministero del Lavoro) e ogni cassa ha un proprio regolamento in materia di previdenza, contributi e iscrizione.
Con questa guida approfondiremo le modalità di accesso alla pensione per i consulenti del lavoro (ENPACL).
Cos’è l’ENPACL?
L’ENPACL, ovvero Ente Nazionale di Previdenza e Assistenza per i Consulenti del Lavoro, è una Cassa privata di previdenza che nasce con la legge n. 1100/1971 per erogare e gestire i trattamenti di previdenza ed assistenza in favore dei professionisti iscritti Consulenti del Lavoro e loro familiari. L’iscrizione all’ENPACL è obbligatoria per tutti gli iscritti agli Albi tenuti dai Consigli provinciali dell’Ordine dei Consulenti del Lavoro, mentre è facoltativa per quanti appartengono già ad un altro ente di previdenza per i liberi professionisti. Tutti gli iscritti sono tenuti al versamento di una quota di contributi fissi e di una quota di contributi a percentuale, fra cui il contributo soggettivo, integrativo e a finanziamento dell’indennità di maternità.
Le pensioni con l’ENPACL
È importante fare molta attenzione quando si parla di pensioni. A maggior ragione se nella propria vita lavorativa si hanno versato contributi anche come dipendenti, artigiani, commercianti, ecc. e non si è provveduto ad effettuare la ricongiunzione L. 45/90. Questo perché è possibile chiedere all’ENPACL una pensione di diritto autonomo (solo con contributi Enpacl), una pensione in cumulo o una pensione in totalizzazione (nel caso in cui si volesse valorizzare anche la contribuzione versata in altre gestioni previdenziali).
CHIEDI IL TUO
CHECK-UP PENSIONE
La pensione di vecchiaia ENPACL – Requisiti
- 70 anni di età
- Almeno 5 anni di iscrizione e contribuzione
- Essere in regola con il versamento dei contributi. In caso di rateazione dei debiti contributivi, la regolarità si determina con il versamento dell’ultima rata.
Per ottenere la pensione di vecchiaia ad una età inferiore a 70 anni, l’iscritto deve aver maturato una pensione la cui misura è almeno pari a 5 volte il contributo soggettivo minimo in vigore nell’anno in cui matura il diritto. La decorrenza della pensione di vecchiaia è fissata al mese successivo a quello della domanda se la posizione contributiva è regolare.
Calcolo della pensione
La pensione di vecchiaia è determinata in due quote. La contribuzione dal 1972 al 2012 è calcolata con un sistema di calcolo più favorevole rispetto alla quota dal 2013 in poi che viene calcolata con il sistema contributivo. La contribuzione integrativa versata dopo il 2013, applicando la nuova aliquota del 4%, è calcolata a partire dall’anno 2014 con il sistema contributivo ed è valutata nel montante in misura pari ai tre quarti dell’importo versato con esclusione di un quarto. La misura della pensione è incrementata della contribuzione per marche Russo Spena e della contribuzione integrativa (10% per i versamenti effettuati fino al 2002 e dell’8% per quelli effettuati fino al fino al 31 dicembre dell’anno precedente quello di entrata in vigore del nuovo Regolamento).
La pensione di vecchiaia anticipata ENPACL – Requisiti
- 40 anni di effettiva iscrizione e contribuzione
- 60 anni di età
- regolarità contributiva. In caso di rateazione dei debiti contributivi, la regolarità si determina con il versamento dell’ultima rata.
La pensione decorre dal mese successivo a quello della domanda, in presenza dei requisiti previsti e non è richiesta la cancellazione dall’Albo.
Calcolo della pensione
La pensione di vecchiaia è determinata in due quote. La prima, è relativa ai contributi versati fino al 31 dicembre 2012 ed è calcolata con un sistema di calcolo più favorevole (si compone di due parti):
- una è pari a tanti trentesimi quante sono le annualità contributive accreditate dalla data di iscrizione fino al 31 dicembre 2009 (compresa l’anzianità derivante da ricongiunzione e/o riscatto) per l’importo della pensione base in essere alla stessa data;
- l’altra è pari a tanti trentesimi quante sono le annualità contributive accreditate dall’anno 2010 a tutto il 2012 (compresa l’anzianità derivante da ricongiunzione e/o riscatto) per l’importo della pensione base in essere al 31 dicembre 2012;
L’importo è maggiorato del 7,5% dell’ammontare dei contributi per marche Russo Spena apposte fino all’anno 1991 nonché di quanto complessivamente dovuto e versato a titolo di contribuzione integrativa fino alla data di decorrenza della pensione, nella misura del 10% (fino al 31 dicembre 2002) e dell’8% (dal 1° gennaio 2003 al 31 dicembre 2012).
Per la quota di pensione maturata dal 1° gennaio 2013 la pensione viene calcolata col sistema di calcolo contributivo. Concorrono a determinare il montante la contribuzione soggettiva e le somme corrisposte a titolo di contribuzione volontaria, di riscatto e di ricongiunzione per periodi afferenti ad annualità successive all’anno 2012. Anche il contributo integrativo versato dal 2013 fa parte del montante con esclusione, dal 1° gennaio 2014, di un quarto del contributo dovuto.
Pensione in CUMULO
Per coloro che hanno versato contributi in più gestioni previdenziali, è possibile chiedere un cumulo gratuito dei periodi contributivi al fine di ottenere un’unica pensione liquidata dall’INPS ma con più quote a carico degli enti a cui si hanno versati contributi. In poche parole, l’INPS liquida la pensione ma poi si fa restituire dagli altri enti i versamenti anticipati. I periodi coincidenti concorrono a determinare la misura della quota pensionistica a carico di ogni gestione ma non vengono sommati doppiamente.
Pensione anticipata in cumulo – Requisiti
La decorrenza della pensione è fissata al mese successivo alla domanda. Per l’ENPACL non è richiesta la cancellazione dall’Albo.
Donne
- 41 anni e 10 mesi
- + 3 mesi di finestra
Uomini
- 42 anni e 10 mesi
- + 3 mesi di finestra
La finestra è il periodo che intercorre tra la maturazione dei requisiti per accedere alla pensione e la prima data utile per poter ottenere il pagamento. Si tratta di un periodo di slittamento che permette allo stato di “risparmiare” 3 mesi di pensione in quanto pur avendo maturato i requisiti con 41 anni e 10 mesi se donne (o 42 anni e 10 mesi se uomini) il pagamento della pensione avverrà dopo 3 mesi ma senza arretrati.
Calcolo della pensione
La pensione viene calcolata con riferimento al sistema di calcolo di ogni gestione interessata al cumulo (la quota ENPACL viene calcolata con una quota contributiva dal 2013 in poi, mentre per le anzianità maturate fino al 2012, viene salvaguardata la quota più favorevole).
Pensione di vecchiaia in CUMULO – Requisiti
La decorrenza della pensione è fissata al mese successivo alla maturazione di tutti i requisiti ovvero, a requisiti raggiunti, al mese successivo di presentazione della domanda.
A differenza della pensione anticipata in cumulo, dove successivamente ai 3 mesi di finestra dal raggiungimento dei 41 anni e 10 mesi se donne (o 42 anni e 10 mesi se uomini) viene pagata subito un’unica pensione formata da più quote, la pensione di vecchiaia in cumulo invece, tenuto conto degli ordinamenti coinvolti e della loro autonomia regolamentare può configurarsi come una fattispecie a formazione progressiva, in forza della quale rilevano più momenti o fasi interconnesse (Nota Ministero del lavoro e delle politiche sociali n. 13919/2017 e Circolare Inps n. 140/2017). In poche parole, è possibile cumulare tutti i periodi contributivi al fine di ottenere un’unica pensione ma, la liquidazione di ogni singola quota di pensione avverrà quando si raggiungono i requisiti contributivi e anagrafici di quella singola gestione.
Requisiti (esempio cumulo con quota INPS e quota ENPACL)
Anno | QUOTA INPS | QUOTA ENPACL | |||
Requisito età | Requisito contributivo | Requisito età | Requisito contributivo | Importo soglia | |
2023 | 67 anni | 20 anni | 69 anni | 5 anni | 11.545,00 € |
2024 | 67 anni | 20 anni | 70 anni | 5 anni | 11.980,00 € |
A differenza della quota INPS, che potrà essere richiesta con 67 anni di età e almeno 20 anni di contributi in cumulo, per la quota ENPACL particolare rilievo assume il raggiungimento dell’importo soglia che costituisce terzo requisito accanto a quello anagrafico e contributivo determinante, pur in presenza degli altri due, per la maturazione o meno del diritto. Detto importo soglia deve essere verificato tenendo conto di tutte le quote di pensione a carico delle singole gestioni. Per l’ENPACL è costituito dall’importo pari a 5 volte il contributo soggettivo in vigore al momento della maturazione dei requisiti anagrafico‐contributivi ovvero al momento di presentazione della domanda.
Calcolo della pensione
La pensione viene calcolata con riferimento al sistema di calcolo di ogni gestione interessata al cumulo (la quota ENPACL viene calcolata con una quota contributiva dal 2013 in poi, mentre per le anzianità maturate fino al 2012, viene salvaguardata la quota più favorevole).
Pensione in TOTALIZZAZIONE
Per coloro che hanno versato contributi in più gestioni previdenziali, è possibile chiedere oltre al cumulo gratuito dei periodi contributivi, anche una totalizzazione (sempre gratuita) dei periodi contributivi. I periodi coincidenti concorrono a determinare la misura della quota pensionistica a carico di ogni gestione ma non vengono sommati doppiamente. Anche in questo caso la pensione totalizzata è pagata direttamente dall’Inps, restando ovviamente a carico di ciascuna gestione l’onere delle singole quote.
Pensione di anzianità in totalizzazione – Requisiti
Anno | Requisito contributivo | Finestra |
2023 | 41 anni | 21 mesi |
2024 | 41 anni | 21 mesi |
La finestra è il periodo che intercorre tra la maturazione dei requisiti per accedere alla pensione e la prima data utile per poter ottenere il pagamento. Si tratta di un periodo di slittamento che permette allo stato di “risparmiare” 21 mesi di pensione in quanto pur avendo maturato i requisiti con 41 anni di contributi il pagamento della pensione avverrà dopo 21 mesi ma senza arretrati.
Pensione di vecchiaia in totalizzazione – Requisiti
Anno | Requisito età | Requisito contributivo | Finestra |
2023 | 66 anni | 20 anni | 18 mesi |
2024 | 66 anni | 20 anni | 18 mesi |
La finestra è il periodo che intercorre tra la maturazione dei requisiti per accedere alla pensione e la prima data utile per poter ottenere il pagamento. Si tratta di un periodo di slittamento che permette allo stato di “risparmiare” 18 mesi di pensione in quanto pur avendo maturato i requisiti contributivi e anagrafici, il pagamento della pensione avverrà dopo 18 mesi dal raggiungimento dell’ultimo requisito tra età e contributi.
Calcolo della pensione
La pensione totalizzata è di norma calcolata col sistema contributivo per tutte le gestione interessate alla totalizzazione. Tuttavia, se l’anzianità contributiva maturata presso l’Enpacl è pari o superiore a quella minima necessaria per il conseguimento del diritto a pensione di vecchiaia, si applica il più favorevole sistema di calcolo previsto dalla normativa dell’Ente.
Se si continua a lavorare dopo la pensione?
I pensionati di vecchiaia e di vecchiaia anticipata che proseguono l’esercizio della professione maturano d’ufficio un supplemento di pensione al compimento di ogni 3 anni di contribuzione successivo all’anno di pensionamento. Il calcolo del supplemento è determinato col sistema contributivo per le annualità dal 2013 in poi. Il supplemento si applica anche ai trattamenti erogati in regime di totalizzazione e cumulo.
Cos’è la prosecuzione volontaria
Il Consulente del Lavoro che si cancella dall’ENPACL può effettuare versamenti volontari relativi alla contribuzione soggettiva, a condizione di aver maturato, al momento della presentazione della domanda, almeno 2 anni di contribuzione all’Ente. La prosecuzione è valida solo ai fini del conseguimento della pensione di vecchiaia. L’importo del versamento volontario annuo è pari al contributo soggettivo minimo in vigore dall’anno di presentazione della domanda.
Newsletter
Elenco casse private di previdenza Italiane
Notai
Cassa nazionale del Notariato (CNN)
Avvocati
Cassa Forense o Cassa Nazionale di Previdenza e Assistenza Forense (CNPAF)
Geometri
Cassa Italiana di Previdenza ed Assistenza dei Geometri Liberi Professionisti (CIPAG)
Ragionieri e Periti commerciali
Cassa Ragionieri e Periti Commerciali
Dottori Commercialisti
Cassa Nazionale di Previdenza e Assistenza a favore dei Dottori Commercialisti (CNPADC)
Biologi
Ente Nazionale Previdenza Assistenza Biologi (ENPAB)
Farmacisti
Ente nazionale di previdenza e di assistenza farmacisti (ENPAF)
Addetti e Impiegati in agricoltura
Ente Nazionale di Previdenza per gli Addetti e per gli Impiegati in Agricoltura (ENPAIA)
Medici e odontoiatri
Ente Nazionale di Previdenza ed Assistenza Medici (ENPAM)
Psicologi
Ente Nazionale di Previdenza e Assistenza per gli Psicologi (ENPAP)
Giornalisti
Istituto Nazionale di Previdenza dei Giornalisti Italiani (INPGI)
Infermieri
Ente Nazionale di Previdenza e Assistenza della Professione Infermieristica (ENPAPI)
Agenti e Rappresentanti di commercio
Ente nazionale di assistenza per gli agenti e i rappresentanti di commercio (ENASARCO)
Agenti Spedizionieri e Corrieri
Fondo Agenti Spedizionieri e Corrieri (FASC)
Veterinari
Ente Nazionale di Previdenza e Assistenza Veterinari (ENPAV)
Attuari, Chimici, Dottori Agronomi, Dottori Forestali, Geologi
Ente di previdenza ed assistenza pluricategoriale (EPAP)
Periti industriali e Periti industriali laureati
Ente di Previdenza dei Periti industriali (EPPI)
Ingegneri e Architetti liberi professionisti
Cassa nazionale di previdenza ed assistenza per gli ingegneri ed architetti liberi professionisti (INARCASSA)
Consulenti del lavoro
Ente nazionale di previdenza e assistenza per i consulenti del lavoro (ENPACL)
